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Profits received under profit pooling, profit and loss transfer, or partial profit transfer agreements (parent), income from recognition of an asset-side adjustment item or reversal of a liability-side adjustment item for consolidated tax group

Name	is.netIncome.regular.fin.netParticipation.earningProfSharing.changeAdjustItem
Namespace	http://www.xbrl.de/taxonomies/de-gaap-ci-2020-04-01
Prefix	de-gaap-ci
Data type	xbrli:monetaryItemType
Period type	duration
Substitution Group	xbrli:item
Balance	credit
Nillable	True
Abstract	False

Labels

Text	Lang	Role	Container role
Aufgrund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs- oder Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne (Mutter); Ertrag aus der Bildung aktiver oder der Auflösung passiver Ausgleichsposten bei Organschaftsverhältnissen (GAV)	de	http://www.xbrl.org/2003/role/label	http://www.xbrl.org/2003/role/link
Ertrag aus der Bildung aktiver oder der Auflösung passiver Ausgleichsposten bei Organschaftsverhältnissen (GAV)	de	http://www.xbrl.org/2003/role/terseLabel	http://www.xbrl.org/2003/role/link
Profits received under profit pooling, profit and loss transfer, or partial profit transfer agreements (parent), income from recognition of an asset-side adjustment item or reversal of a liability-side adjustment item for consolidated tax group	en	http://www.xbrl.org/2003/role/label	http://www.xbrl.org/2003/role/link
Income from recognition of an asset-side adjustment item or reversal of a liability-side adjustment item for consolidated tax group	en	http://www.xbrl.org/2003/role/terseLabel	http://www.xbrl.org/2003/role/link
Gem. § 14 Abs. 4 S. 1 KStG ist für Minderabführungen, die ihre Ursache in organschaftlicher Zeit haben, in der Steuerbilanz des Organträgers ein besonderer aktiver Ausgleichsposten in Höhe des Betrags zu bilden, der dem Verhältnis der Beteiligung des Organträgers am Nennkapital der Organgesellschaft entspricht. Der Ausgleichsposten ist zwar – im Ergebnis - erfolgsneutral zu bilden. Innerhalb der Steuerbilanz bewirkt die Einstellung eines aktiven Ausgleichspostens indes nach herrschender Auffassung immer eine Gewinnauswirkung, die so dann in einem zweiten Schritt außerbilanziell zu neutralisieren ist (vgl. dazu entsprechende Taxonomieposition "Ertrag aus der Bildung aktiver oder der Auflösung passiver Ausgleichsposten bei Organschaftsverhältnissen" in der Steuerlichen Gewinnermittlung). Da der Ausweis auf der Vorschrift des § 14 Abs. 4 S. 1 KStG beruht, scheidet ein Ausweis in der handelsrechtlichen Gewinn- und Verlustrechnung aus. Bei der Übermittlung einer Handelsbilanz kann daher der Ertrag aus der Bildung eines aktiven Ausgleichspostens in der "Überleitungsrechnung" entweder unter der Taxonomieposition "Ertrag aus der Bildung aktiver oder der Auflösung passiver Ausgleichsposten bei Organschaftsverhältnissen" oder der Taxonomieposition "Sammelposten für Gewinnänderungen aus der Überleitungsrechnung" erfasst werden. Entsprechendes gilt sinngemäß für den sich aus der Auflösung eines passiven Ausgleichspostens ergebenden Ertrag. In Fällen des § 14 Abs. 4 S. 2 KStG (Auflösung des Ausgleichspostens wegen Veräußerung der Organbeteiligung) erhöht sich durch die Auflösung des passiven Ausgleichspostens auch das Einkommen des Organträgers (§ 14 Abs. 4 S. 3 KStG); in diesen Fällen ist daher der Ertrag aus der Auflösung des passiven Ausgleichspostens nicht in der "Steuerlichen Gewinnermittlung" zu neutralisieren.	de	http://www.xbrl.org/2003/role/definitionGuidance	http://www.xbrl.org/2003/role/link

References

Name	Value	Role
Name	KStG	http://www.xbrl.org/2003/role/reference
Paragraph	14	http://www.xbrl.org/2003/role/reference
Subparagraph	4	http://www.xbrl.org/2003/role/reference
legalFormEU	true	http://www.xbrl.org/2003/role/mandatoryDisclosureRef
legalFormKSt	true	http://www.xbrl.org/2003/role/mandatoryDisclosureRef
legalFormPG	true	http://www.xbrl.org/2003/role/mandatoryDisclosureRef
typeOperatingResult	neutral	http://www.xbrl.org/2003/role/mandatoryDisclosureRef

Related Parent Concepts

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