| Steuerliche Korrekturen bei Organschaftsverhältnissen beim Organträger, abzüglich Ertrag aus der Zuaktivierung des Beteiligungsbuchwerts an der OG aufgrund von vororganschaftlichen Minderabführungen | de | http://www.xbrl.org/2003/role/label | http://www.xbrl.org/2003/role/link |
| abzüglich Ertrag aus der Zuaktivierung des Beteiligungsbuchwerts an der OG aufgrund von vororganschaftlichen Minderabführungen | de | http://www.xbrl.org/2003/role/terseLabel | http://www.xbrl.org/2003/role/link |
| Consolidated tax group adjustments, less: income from an add-on capitalisation to the book value of an investment in the subsidiary of a consolidated tax group (Organgesellschaft) due to preconsolidation remittance shortfall (vororganschaftliche Minderabführung) | en | http://www.xbrl.org/2003/role/label | http://www.xbrl.org/2003/role/link |
| Less: income from an add-on capitalisation to the book value of an investment in the subsidiary of a consolidated tax group (Organgesellschaft) due to preconsolidation remittance shortfall (vororganschaftliche Minderabführung) | en | http://www.xbrl.org/2003/role/terseLabel | http://www.xbrl.org/2003/role/link |
| Gem. § 14 Abs. 3 S. 2 KStG sind Minderabführungen, die ihre Ursache in vororganschaftlicher Zeit haben, als Einlage durch den Organträger in die Organgesellschaft zu behandeln. Dem folgend ist in einem ersten Schritt in der (Steuer-)Bilanz/Überleitungsrechnung der Beteiligungsbuchwert an der Organgesellschaft in Höhe der Minderabführung ergebniswirksam zu erhöhen. In einem zweiten Schritt ist dann an dieser Stelle das bilanzielle Ergebnis um den Betrag der Minderabführung außerbilanziell wieder zu kürzen, weil sich die Einlage nicht auf den „Steuerlichen Gewinn“ auswirken darf (vgl. dazu entsprechende Taxonomieposition "Ertrag aus der Zuaktivierung des Beteiligungsbuchwerts an der OG aufgrund von vororganschaftlichen Minderabführungen" in der „Gewinn- und Verlustrechnung“). | de | http://www.xbrl.org/2003/role/definitionGuidance | http://www.xbrl.org/2003/role/link |
| Ertr. a. Zuakt. des Bet.-BW an der OG wg. vororg. Minderabf. | de | http://www.xbrl.de/roles/labels/terse60Label | http://www.xbrl.org/2003/role/link |
Index