IndexProfits received under profit pooling, profit and loss transfer, or partial profit transfer agreements (parent), income from preconsolidation remittance surplus (vororganschafliche Mehrabführung)
| Name | is.netIncome.regular.fin.netParticipation.earningProfSharing.preconsoliRemittSurplus |
|---|---|
| Namespace | http://www.xbrl.de/taxonomies/de-gaap-ci-2020-04-01 |
| Prefix | de-gaap-ci |
| Data type | xbrli:monetaryItemType |
| Period type | duration |
| Substitution Group | xbrli:item |
| Balance | credit |
| Nillable | True |
| Abstract | False |
Labels
| Text | Lang | Role | Container role |
|---|---|---|---|
| Aufgrund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs- oder Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne (Mutter); Ertrag aus vororganschaftlichen Mehrabführungen (GAV) | de | http://www.xbrl.org/2003/role/label | http://www.xbrl.org/2003/role/link |
| Ertrag aus vororganschaftlichen Mehrabführungen (GAV) | de | http://www.xbrl.org/2003/role/terseLabel | http://www.xbrl.org/2003/role/link |
| Profits received under profit pooling, profit and loss transfer, or partial profit transfer agreements (parent), income from preconsolidation remittance surplus (vororganschafliche Mehrabführung) | en | http://www.xbrl.org/2003/role/label | http://www.xbrl.org/2003/role/link |
| Income from preconsolidation remittance surplus (vororganschafliche Mehrabführung) | en | http://www.xbrl.org/2003/role/terseLabel | http://www.xbrl.org/2003/role/link |
| Gem. § 14 Abs. 3 S. 1 KStG gelten Mehrabführungen, die ihre Ursache in vororganschaftlicher Zeit haben, als Gewinnausschüttungen der Organgesellschaft an den Organträger. Da die vororganschaftlichen Mehrabführungen Bestandteil der Gewinnabführung sind, haben sie regelmäßig bereits den Handelsbilanzgewinn erhöht; in diesem Fall ist die Taxonomieposition nicht zu befüllen. Ist der Anspruch auf die Gewinnabführung indes nur in Höhe des um die vororganschaftliche Mehrabführung geminderten Betrags in der Gewinn- und Verlustrechnung enthalten, so ist die vororganschaftliche Mehrabführung hier gesondert auszuweisen. Bsp.: Der handelsrechtlich abzuführende Gewinn beläuft sich auf 100. Der Steuerbilanzgewinn der OG (und das dem Organträger zuzurechnende Einkommen) auf 80. In Höhe von 20 soll eine vororganschaftliche Mehrabführung vorliegen. Grds. ist in der Handels- und Steuerbilanz des Organträgers der Anspruch auf die Ergebnisabführung i.H.v. 100 zu erfassen. Soll die vororganschaftliche Mehrabführung beim Organträger indes gesondert ausgewiesen werden, wird es von der FinVerw. nicht beanstandet, wenn der Anspruch aus dem Ergebnisabführungsvertrag (= 100) i.H.v. 80 unter der Taxonomieposition "..erhaltene Gewinne aufgrund eines Gewinn- oder Teilgewinnabführungsvertrags" und i.H.v. 20 unter der Taxonomieposition "Ertrag aus vororganschaftlichen Mehrabführungen" erfasst wird. | de | http://www.xbrl.org/2003/role/definitionGuidance | http://www.xbrl.org/2003/role/link |
References
| Name | Value | Role |
|---|---|---|
| Name | KStG | http://www.xbrl.org/2003/role/reference |
| Paragraph | 14 | http://www.xbrl.org/2003/role/reference |
| Subparagraph | 3 | http://www.xbrl.org/2003/role/reference |
| Clause | 1 | http://www.xbrl.org/2003/role/reference |
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Related Parent Concepts
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