IndexProfits received under profit pooling, profit and loss transfer, or partial profit transfer agreements (parent), income from an add-on capitalisation to the book value of an investment in the subsidiary of a consolidated tax group (Organgesellschaft) due to preconsolidation remittance shortfall (vororganschaftliche Minderabführung)
| Name | is.netIncome.regular.fin.netParticipation.earningProfSharing.preconsoliRemittShortfall |
|---|---|
| Namespace | http://www.xbrl.de/taxonomies/de-gaap-ci-2020-04-01 |
| Prefix | de-gaap-ci |
| Data type | xbrli:monetaryItemType |
| Period type | duration |
| Substitution Group | xbrli:item |
| Balance | credit |
| Nillable | True |
| Abstract | False |
Labels
| Text | Lang | Role | Container role |
|---|---|---|---|
| Aufgrund einer Gewinngemeinschaft, eines Gewinnabführungs- oder Teilgewinnabführungsvertrags erhaltene Gewinne (Mutter); Ertrag aus der Zuaktivierung des Beteiligungsbuchwerts an der OG aufgrund von vororganschaftlichen Minderabführungen (GAV) | de | http://www.xbrl.org/2003/role/label | http://www.xbrl.org/2003/role/link |
| Ertrag aus der Zuaktivierung des Beteiligungsbuchwerts an der OG aufgrund von vororganschaftlichen Minderabführungen (GAV) | de | http://www.xbrl.org/2003/role/terseLabel | http://www.xbrl.org/2003/role/link |
| Profits received under profit pooling, profit and loss transfer, or partial profit transfer agreements (parent), income from an add-on capitalisation to the book value of an investment in the subsidiary of a consolidated tax group (Organgesellschaft) due to preconsolidation remittance shortfall (vororganschaftliche Minderabführung) | en | http://www.xbrl.org/2003/role/label | http://www.xbrl.org/2003/role/link |
| Income from an add-on capitalisation to the book value of an investment in the subsidiary of a consolidated tax group (Organgesellschaft) due to preconsolidation remittance shortfall | en | http://www.xbrl.org/2003/role/terseLabel | http://www.xbrl.org/2003/role/link |
| Gem. § 14 Abs. 3 S. 2 KStG sind Minderabführungen, die ihre Ursache in vororganschaftlicher Zeit haben, als Einlage durch den Organträger in die Organgesellschaft zu behandeln. Dem folgend ist in einem ersten Schritt in der (Steuer-)Bilanz/Überleitungsrechnung der Beteiligungsbuchwert an der Organgesellschaft in Höhe der Minderabführung ergebniswirksam zu erhöhen. Da der Ausweis auf der Vorschrift des § 14 Abs. 3 S. 2 KStG beruht, scheidet ein Ausweis in der handelsrechtlichen Gewinn- und Verlustrechnung aus. Bei der Übermittlung einer Handelsbilanz kann daher der Ertrag aus der Zuaktivierung des Beteiligungsbuchwerts an der OG in der "Überleitungsrechnung" entweder unter der Taxonomieposition "Ertrag aus der Zuaktivierung des Beteiligungsbuchwerts an der OG aufgrund von vororganschaftlichen Minderabführungen" oder der Taxonomieposition "Sammelposten für Gewinnänderungen aus der Überleitungsrechnung" erfasst werden. In einem zweiten Schritt ist dann das bilanzielle Ergebnis um den Betrag der Minderabführung außerbilanziell wieder zu kürzen, weil sich die Einlage nicht auf den „Steuerlichen Gewinn“ auswirken darf (vgl. dazu entsprechende Taxonomieposition "Ertrag aus der Zuaktivierung des Beteiligungsbuchwerts an der OG aufgrund von vororganschaftlichen Minderabführungen" in der „Steuerlichen Gewinnermittlung“). | de | http://www.xbrl.org/2003/role/definitionGuidance | http://www.xbrl.org/2003/role/link |
| Ertr. aus Zuakt. Bet-BW an OG wg. vororg. Minderabf. (GAV) | de | http://www.xbrl.de/roles/labels/terse60Label | http://www.xbrl.org/2003/role/link |
References
| Name | Value | Role |
|---|---|---|
| Name | KStG | http://www.xbrl.org/2003/role/reference |
| Paragraph | 14 | http://www.xbrl.org/2003/role/reference |
| Subparagraph | 3 | http://www.xbrl.org/2003/role/reference |
| Clause | 2 | http://www.xbrl.org/2003/role/reference |
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Related Parent Concepts
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